Đã bị khấu trừ 10% thuế: Freelancer, KOC đã xong nghĩa vụ?

Xác định đúng bản chất thu nhập để áp dụng đúng thuế suất

Một trong những câu hỏi được nhiều người kinh doanh, người bán hàng online, đặc biệt là KOL, KOC, người sáng tạo nội dung và cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn đặt ra tại hội thảo là: Khi đơn vị chi trả đã khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân trước khi thanh toán thì người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ thuế hay vẫn phải tiếp tục quyết toán theo quy định?

Bà Nguyễn Thị Lan Anh, Trưởng ban Pháp chế (Cục Thuế) phát biểu tại hội thảo - Ảnh: VGP/Nhật Bắc

Theo bà Nguyễn Thị Lan Anh, Trưởng ban Pháp chế (Cục Thuế), Nghị định 253/2026/NĐ-CP đã tiếp tục cụ thể hóa những nội dung Luật Thuế thu nhập cá nhân cũng như phương pháp để xác định nghĩa vụ thuế đối hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số và đặc biệt với những người bán hàng đa kênh. Điều quan trọng là phải xác định đúng bản chất hoạt động kinh doanh, loại thu nhập phát sinh và tổng doanh thu thực tế để xác định nghĩa vụ thuế.

Theo đó, các KOL/ KOC/affiliate/freelancer hoặc là những người sáng tạo nội dung thông tin số… là cách gọi phổ biến trên thị trường, còn vẫn phải xác định là doanh thu là bao nhiêu. Và chúng ta đều phải căn cứ vào hợp đồng hay quyền, nghĩa vụ của các bên/cách thức tổ chức hoạt động để xác định khoản thu đó từ hoạt động kinh doanh hay là thu nhập từ tiền công, tiền lương.

Đồng thời cần hiểu rõ, nếu một người đứng ra kinh doanh độc lập và làm tất cả dịch vụ, tổ chức hoạt động kinh doanh của mình có đăng ký kinh doanh, có giấy phép kinh doanh thì đó là hoạt động dịch vụ. Nhưng nếu hoạt động này thông qua một tổ chức khác/một cá nhân khác thì lúc đó có thể là hợp đồng tiền công, tiền lương. Từ đó xác định mức thuế suất phù hợp tránh tình trạng tính sai thuế suất.

Trường hợp cá nhân đồng thời bán hàng trên các nền tảng hoặc có những sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số cần phải phân loại rõ những nhóm thuế suất khác nhau.

Đáng chú ý, nếu cá nhân cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số ấy cũng sẽ được xác định theo nhóm ngành nghề dịch vụ. Ví dụ, nếu đó là dịch vụ thì áp dụng thuế thu nhập cá nhân 2%, thuế giá trị gia tăng 5%...

Đơn vị chi trả khấu trừ 10% là đã hoàn thành nghĩa vụ thuế?

Phát biểu tại hội thảo “Những quy định quan trọng khi triển khai chính sách thuế mới”, bà Nguyễn Thị Lan Anh chia sẻ, chúng ta cần rà soát tổng thu nhập của mình là bao nhiêu và trong những bối cảnh khác nhau thì không phải tất cả mọi trường hợp khấu trừ 10% là đã thực hiện nghĩa vụ thuế cuối cùng rồi.

Người nộp thuế sẽ cần phải tổng hợp lại tất cả các nguồn thu nhập vì chúng ta có thể đang có một nguồn thu nhập hoặc nhiều nguồn thu nhập. Một số nguồn thu nhập có thể thông qua các nền tảng đã được khấu trừ rồi thì chúng ta tổng hợp lại và sẽ trừ đi những gì đã được cơ quan thuế khấu trừ.

"Chúng ta phải tổng hợp toàn bộ những doanh thu và phải thực hiện theo quy định trong trường hợp chúng ta phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân để xác định đúng nghĩa vụ thuế của mình", Ba Lan Anh nói.

Có thể thấy, cùng với sự phát triển của kinh tế số và các mô hình tạo thu nhập trên nền tảng trực tuyến, việc chủ động rà soát doanh thu, phân loại đúng nguồn thu nhập và lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ sẽ giúp cá nhân xác định chính xác nghĩa vụ thuế của mình, hạn chế những sai sót trong quá trình kê khai, đồng thời bảo đảm tuân thủ đúng quy định của pháp luật.