Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Cụ thể, tại văn bản số 18491, Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng tính thuế với hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm. Mức doanh thu 500 triệu đồng/năm này cũng đồng thời là mức được trừ trước khi nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Tác động dự kiến và tính công bằng

Nếu áp dụng mức doanh thu 500 triệu đồng/năm này, Bộ Tài chính dự kiến sẽ có khoảng 2,3 triệu hộ, cá nhân không phải nộp thuế, chiếm khoảng 90% trên tổng số 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên (theo số liệu tính đến tháng 10/2025).

Những đề xuất mới này được xây dựng trên cơ sở nghiên cứu, lắng nghe và tiếp thu ý kiến của các Đại biểu Quốc hội. Mục tiêu là quy định về thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh phải phù hợp thực tế, đồng thời đảm bảo tính công bằng tương đối với việc thu thuế TNCN đối với các loại thu nhập khác, bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công. Đề xuất cũng nhằm đảm bảo tính công bằng giữa cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế với cá nhân kinh doanh phải nộp thuế, trong đó có cả thuế giá trị gia tăng (là khoản mà hộ, cá nhân kinh doanh thu của người mua và nộp vào ngân sách nhà nước).

Bộ Tài chính cũng cho biết theo quy định, tất cả hộ, cá nhân kinh doanh đều nộp thuế theo thu nhập thực tế, có thu nhập thì nộp thuế, không có thu nhập thì không phải nộp thuế. Vì vậy, mức doanh thu không phải nộp thuế sẽ không còn nhiều tác động đến hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế. Chỉ trong trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh không xác định được chi phí thì mới nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Đồng bộ hóa với Thuế Giá trị gia tăng và quy định cho doanh thu cao hơn

Để đảm bảo tính đồng bộ về mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN, Bộ Tài chính cũng đã đề xuất nâng mức doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm tại dự thảo luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng số 48 năm 2024.

Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu lớn hơn, Bộ Tài chính cũng đề nghị bổ sung quy định đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm. Nhóm này sẽ áp dụng thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí) để đảm bảo thu thuế theo đúng bản chất của thu nhập cá nhân. Thuế suất áp dụng cho nhóm này là 15%, tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 đối với doanh nghiệp siêu nhỏ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.

Ngoài ra, dự thảo Luật cũng quy định riêng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú). Để đơn giản hóa việc nộp thuế, cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản có doanh thu năm trên 500 triệu đồng/năm thì chỉ áp dụng phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu. Theo đó, nhóm này sẽ không cần phải xác định chi phí, không phải bù trừ thu nhập (nếu có lỗ 1 bất động sản cho thuê), và không phải quyết toán thuế năm.

Song song với việc điều chỉnh ngưỡng tính thuế cho hộ kinh doanh, trong dự án Luật Thuế TNCN sửa đổi lần này, Bộ Tài chính cũng đã rà soát và điều chỉnh giảm số bậc thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, nới rộng khoảng cách giữa các bậc, và điều chỉnh lại thuế suất để tất cả các cá nhân đang thực hiện nộp thuế ở các bậc đều được giảm so với Biểu thuế hiện hành. Cụ thể là giảm mức thuế suất 15% (ở bậc 2) xuống 10% và thuế suất 25% (ở bậc 3) xuống 20%.