Câu 1: Theo Luật Thuế TNCN sẽ áp dụng từ 1/7/2026, một người không có người phụ thuộc thì, thu nhập hàng tháng là bao nhiêu sẽ được giảm 1 triệu VNĐ tiền thuế so với hiện tại.
A. 22.000.000 VNĐ
B. 25.000.000 VNĐ
C. 30.200.000 VNĐ
D. 100.000.000 VNĐ
Đáp án đúng: C. 30.200.000 VNĐ
Giải thích: Luật Thuế TNCN mới với việc tăng mạnh mức giảm trừ bản thân (từ 11 triệu lên 18 triệu đồng) và nới rộng khoảng cách các bậc thuế đã tạo ra lợi ích lớn cho người nộp thuế. Cụ thể:
Với mức thu nhập 30.200.000 VNĐ, dưới Luật Hiện Hành (7 bậc), thu nhập tính thuế là khoảng 16.200.000 VNĐ và mức thuế phải đóng là 1.650.000 VNĐ. Trong khi đó, theo Luật Mới (5 bậc), thu nhập tính thuế giảm sâu xuống còn khoảng 12.200.000 VNĐ. Điều này giúp mức thuế phải đóng giảm xuống chỉ còn 650.000 VNĐ.
Kết quả là, người không có người phụ thuộc, với thu nhập 30.200.000 VNĐ/tháng, sẽ thấy mức giảm thuế rõ rệt là 1.000.000 VNĐ so với quy định hiện hành.
Câu 2: Với một nhân viên văn phòng có 1 người phụ thuộc, mức thu nhập nào dưới đây là "điểm mốc" giúp họ tiết kiệm được hơn 1.000.000 VNĐ tiền thuế mỗi tháng khi Luật mới có hiệu lực?
A. 30.000.000 VNĐ
B. 32.000.000 VNĐ
C. 34.000.000 VNĐ
D. 36.000.000 VNĐ
Đáp án đúng: C. 34.000.000 VNĐ
Giải thích: Theo Luật mới, tổng mức giảm trừ gia cảnh cho người có 1 người phụ thuộc (18 triệu bản thân + 5.8 triệu NPT) tăng lên đáng kể. Sự thay đổi này làm giảm đáng kể thu nhập phải chịu thuế suất cao hơn.
Cụ thể, với thu nhập 34.000.000 VNĐ, dưới Luật Hiện Hành (7 bậc), thu nhập tính thuế là khoảng 15.600.000 VNĐ. Mức thuế phải đóng là khoảng 1.500.000 VNĐ. Theo Luật Mới (5 bậc), thu nhập tính thuế chỉ còn khoảng 8.700.000 VNĐ. Mức thuế phải đóng chỉ khoảng 435.000 VNĐ.
Kết quả là, chênh lệch giảm đạt khoảng 1.065.000 VNĐ. Điều này cho thấy, với 1 người phụ thuộc, mốc thu nhập 34 triệu đồng/tháng là "điểm mốc" giúp họ tiết kiệm được hơn 1 triệu đồng tiền thuế mỗi tháng.
Câu 3: Tại sao người có thu nhập 38 triệu/tháng và có 2 người phụ thuộc lại được giảm thuế khoảng hơn 1 triệu đồng theo luật mới?
A. Do thuế suất cao nhất giảm từ 35% xuống 30%.
B. Do tổng mức giảm trừ gia cảnh tăng mạnh kết hợp với biểu thuế nới rộng.
C. Do người này được miễn hoàn toàn thuế thu nhập cá nhân.
D. Do mức đóng bảo hiểm bắt buộc tăng lên.
Đáp án đúng: B. Do tổng mức giảm trừ gia cảnh tăng mạnh kết hợp với biểu thuế nới rộng.
Giải thích: Yếu tố then chốt tạo ra mức giảm thuế lớn là sự kết hợp giữa Tổng mức giảm trừ gia cảnh tăng thêm (từ 11 triệu bản thân + 4.4 triệu/NPT lên 18 triệu bản thân + 5.8 triệu/NPT) và việc nới rộng khoảng cách thu nhập của các bậc thuế.
Chi tiết: Với thu nhập 38.000.000 VNĐ và 2 người phụ thuộc, Tổng mức giảm trừ theo luật cũ là 19.800.000 VNĐ, thu nhập tính thuế khoảng 14.200.000 VNĐ, thuế đóng khoảng 1.380.000 VNĐ. Theo Luật Mới, Tổng mức giảm trừ là 29.600.000 VNĐ, thu nhập tính thuế giảm sâu xuống còn khoảng 6.100.000 VNĐ. Thuế đóng chỉ còn 305.000 VNĐ.
Kết quả: Chênh lệch giảm khoảng 1.075.000 VNĐ. Việc nuôi 2 người phụ thuộc kết hợp với mức lương 38 triệu, bạn sẽ tiết kiệm được hơn 1 triệu đồng/tháng, chủ yếu nhờ vào việc nới rộng khoảng cách các bậc thuế và tăng mức giảm trừ.
